Καζακστάν: Υποχρεωτικές Δηλώσεις Κτημάτων και Υποχρεώσεων για Διευθυντές και Ιδιοκτήτες Επιχειρήσεων το 2024
Από τον Ιανουάριο του 2024, θα εισαχθεί η τρίτη φάση της καθολικής δήλωσης στο Καζακστάν, που θα υποχρεώνει τους διευθυντές, τους ιδρυτές (συμμετέχοντες) νομικών προσώπων, τους ατομικούς επιχειρηματίες και τους συζύγους τους να υποβάλουν αναφορά ως μέρος της δήλωσης των ενεργητικών και των υποχρεώσεων.Η κυβέρνηση έλαβε την απόφαση να εισαγάγει μια καθολική δήλωση για τη δημιουργία ενός συστήματος αποτελεσματικού ελέγχου του εισοδήματος και της περιουσίας των ατόμων και των νομικών προσώπων, για τον αγώνα ενάντια στην κρυφή οικονομία και τη διαφθορά.
Η δήλωση πρέπει να αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με την εξαγορά και/ή πώληση, το δώρο ή την κληρονομιά περιουσιακών στοιχείων που υπόκεινται σε κρατική ή άλλη καταχώρηση, συμπεριλαμβανομένης της περιουσίας στο εξωτερικό. Αυτά περιλαμβάνουν την περιουσία, συμπεριλαμβανομένων των οικοπέδων και/ή των μετοχών οικοπέδων, αεροπλάνων και πλοίων, αυτοκινήτων και ειδικού εξοπλισμού, μετοχών σε κατοικημένο κτίριο σύμφωνα με σύμβαση συμμετοχής σε κατασκευές κατοικιών, μετοχών στο εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο ενός νομικού προσώπου, κεφαλαίων, παραγώγων χρηματοοικονομικών μέσων, ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, κρυπτονομισμάτων, επενδυτικού χρυσού, αντικειμένων πνευματικής ιδιοκτησίας, αντικειμένων πνευματικής ιδιοκτησίας.
Η προθεσμία υποβολής της δήλωσης σε έντυπη μορφή είναι το αργότερο μέχρι τις 15 Ιουλίου 2024 και σε ηλεκτρονική μορφή το αργότερο μέχρι τις 15 Σεπτεμβρίου 2024.
Στην περίπτωση πραγματικής απουσίας επιχειρηματικής δραστηριότητας, γι’ αυτή την κατηγορία ατόμων, η υποχρέωση υποβολής δηλώσεων θα προκύψει ακόμη και αν ο επιχειρηματίας ή το νομικό πρόσωπο δεν εκτελεί επιχειρηματική δραστηριότητα. Στο Καζακστάν, είναι συνηθισμένο πρακτική για τα νομικά πρόσωπα να λειτουργούν χωρίς ενοικιασμένους υπαλλήλους ή ακίνητη ιδιοκτησία στον ισολογισμό.
Παράλληλα, κατά την τερματισμό της δραστηριότητάς τους, τα νομικά πρόσωπα συχνά προτιμούν να μην υποβληθούν στην υποχρεωτική διαδικασία διάλυσης ενός νομικού προσώπου. Από νομικής άποψης, τέτοια νομικά πρόσωπα θεωρούνται εγγεγραμμένα, γι’ αυτό και οι ιδιοκτήτες τους είναι υποχρεωμένοι να υποβάλουν δηλώσεις για τα ενεργητικά και τις υποχρεώσεις τους από τις 1η Ιανουαρίου 2024.
Σε περίπτωση πραγματικής απουσίας επιχειρηματικής δραστηριότητας, συνιστάται να ολοκληρωθούν οι παρακάτω ενέργειες πριν από το τέλος του 2023, που θα βοηθήσουν στην απαλλαγή από την τρίτη φάση της διαδικασίας δήλωσης.
Αν ένα νομικό πρόσωπο δεν λειτουργεί, είναι απαραίτητο να αποφασίσει και να διαλύσει το νομικό πρόσωπο. Εάν πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις, το νομικό πρόσωπο διαλύεται με μια απλοποιημένη διαδικασία, σε άλλες περιπτώσεις, ως αποτέλεσμα φοροελεγχικού ελέγχου.
Εάν ένα άτομο δεν είναι ο επικεφαλής ενός νομικού προσώπου, αλλά οι εγγραφές του νομικού προσώπου δεν έχουν αλλάξει, είναι απαραίτητο να διορθωθούν οι εγγραφές με την υποβολή μιας ειδοποίησης στην ιστοσελίδα της ηλεκτρονικής κυβέρνησης ή με ταχυδρομείο.
Για την καθυστερημένη υποβολή της δήλωσης, η νομοθεσία προβλέπει κυρώσεις σε περίπτωση προειδοποίησης στην πρώτη περίπτωση και πρόστιμο σε περίπτωση επαναλαμβανόμενης παραβίασης εντός ενός έτους. Το πρόστιμο ανέρχεται σε 15 MCI ή 55,380 tenge ($120.5).
Η αποτυχία να αναφέρει κάποιος την ιδιοκτησία ακινήτων στο εξωτερικό και τα κεφάλαια σε ξένους τραπεζικούς λογαριασμούς στη δήλωση εισοδήματος φυσικών προσώπων στο Καζακστάν θα οδηγήσει σε πρόστιμο 100 MCI ή 369,200 tenge ($803.3).
Στο μέλλον, η δήλωση ενεργητικών και υποχρεώσεων θα αντικατασταθεί από μια άλλη δήλωση εισοδήματος και ενεργητικών. Με άλλα λόγια, η καθολική δήλωση που καθορίζεται από το κράτος δεν είναι μια μονοφορική αλλά μια ετήσια.
Η προθεσμία υποβολής της δήλωσης εισοδήματος και ενεργητικών σε έντυπη μορφή είναι το αργότερο μέχρι τις 15 Ιουλίου 2025 και σε ηλεκτρονική μορφή το αργότερο μέχρι τις 15 Σεπτεμβρίου 2025.
Στο πλαίσιο συμφωνίας πολλαπλών αρμόδιων αρχών για την αυτόματη ανταλλαγή χρηματοοικονομικών πληροφοριών με τις χώρες του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ), το Καζακστάν ανταλλάσσει και αναλύει δεδομένα για τους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς των κατοίκων και των μη κατοίκων.
Από την αρχή της τέταρτης φάσης της καθολικής δήλωσης, οι κάτοικοι του Καζακστάν που έχουν εξωτερικά ακίνητα ή λαμβάνουν εισόδημα από το εξωτερικό θα υποχρεούνται να υποβάλουν δήλωση φορολογίας εισοδήματος και να πληρώσουν φόρο στο ταμείο, ακόμη κι αν κατοικούν στο εξωτερικό.
Σύμφωνα με την διαταγή του Υπουργού Οικονομικών του Καζακστάν ημερομηνίας 21 Ιουνίου 2018, από το 2025 η δήλωση πρέπει να υποβάλλεται από κάτοχους άδειας διαμονής, αλλοδαπούς ή άπατους προσώπους που είναι κάτοικοι του Καζακστάν.
Ο
